En una entrevista con MNews Radio por El Observador Mendoza, la contadora Noelia Villafañe, titular de Monotributistas Asociados de la República Argentina, analizó la situación actual de los contribuyentes frente a las recategorizaciones de oficio y las exclusiones del régimen simplificado dispuestas por ARCA.

Villafañe advirtió que los monotributistas deben ingresar a www.arca.gob.ar  y revisar el domicilio fiscal electrónico para verificar si recibieron una notificación. El plazo para presentar descargo es de 15 días hábiles desde la fecha de notificación. Según explicó, muchas recategorizaciones se originan en inconsistencias detectadas entre lo facturado y los movimientos bancarios o en billeteras virtuales.

Uno de los casos más frecuentes se vincula con transferencias que no corresponden a la actividad económica declarada. Movimientos como dinero recibido de familiares para realizar pagos, ventas ocasionales de bienes personales o cobros extraordinarios pueden ser interpretados por el sistema como ingresos comerciales. En esos casos, si existe justificación, el contribuyente puede presentar el descargo correspondiente para que ARCA reevalúe la categoría asignada.

Otra causal habitual surge del cruce entre comprobantes emitidos y comprobantes recibidos. Cuando un monotributista factura montos bajos pero figura recibiendo facturas por cifras muy superiores, el organismo presume inconsistencias. Incluso se han detectado situaciones de facturación apócrifa, donde empresas utilizan CUIT de monotributistas sin su consentimiento, lo que puede derivar en problemas fiscales y hasta acciones legales.

También se registran exclusiones automáticas por exceder el límite de actividades económicas permitidas. El monotributo común admite hasta tres actividades y el monotributo social solo una. Si se superan esos topes, ARCA puede excluir retroactivamente al contribuyente. En esa línea, Villafañe alertó sobre el auge de importaciones: el monotributista no puede realizar actividades de comercio exterior vinculadas a importación con fines comerciales, ya que resulta incompatible con el régimen.

La facturación es otro punto crítico. El monotributista social debe emitir al menos seis facturas por semestre; de lo contrario, procede la baja de oficio. En el monotributo común no hay un mínimo establecido, pero la obligación de facturar sigue vigente y la falta reiterada puede derivar en exclusión. Además, el régimen común exige factura electrónica, salvo casos excepcionales de factura de resguardo.

Villafañe diferenció baja de oficio y exclusión. En la baja, el contribuyente puede regularizar la situación y reingresar al sistema. En la exclusión, en cambio, debe esperar tres años para volver al monotributo. También advirtió sobre las consecuencias vinculadas a la obra social, especialmente tras la entrada en vigencia del decreto 955/2024, que modificó el listado de entidades que aceptan monotributistas.

En cuanto al certificado MiPyME, explicó que no tiene costo y otorga beneficios como acceso a líneas de crédito con mejores condiciones y tasas de interés reducidas en planes de pago. Este certificado fue clave en procesos como la condonación de deudas otorgada tras la pandemia.

Como frase destacada, Villafañe remarcó: "El monotributista ya no se puede relajar". La recomendación central fue revisar periódicamente el domicilio fiscal electrónico, controlar movimientos bancarios y mantenerse informado para evitar recategorizaciones sorpresivas o exclusiones que puedan impactar de manera retroactiva.